Le crédit d’impôt personnel de base : comment réduire votre facture fiscale

Au Canada, l’une des façons les plus faciles de réduire votre facture fiscale est de demander le crédit d’impôt personnel de base. Toutefois, le montant que vous pouvez réclamer varie selon l’année d’imposition, le revenu annuel, et la province ou le territoire dans lequel vous vivez. Comprendre le lien entre ces éléments peut vous aider à déterminer le montant de ce crédit d’impôt selon votre déclaration de revenus.

Voici tout ce que vous devez savoir sur le fonctionnement du montant personnel de base (MPB) et comment vous pouvez garder plus d’argent dans vos poches.

Qu’est-ce que le montant personnel de base?

Le MPB est un crédit d’impôt non remboursable offert à la plupart des résidents et résidentes du Canada. Il est automatiquement intégré dans le calcul de votre déclaration de revenus, de sorte que vous n’avez pas besoin de le demander séparément. Le MPB peut réduire votre facture fiscale fédérale ou provinciale, mais il ne générera pas de remboursement si le total de vos crédits non remboursables dépasse votre impôt à payer. Considérez-le comme une partie de votre revenu qui peut être protégée de l’impôt. Plus le MPB disponible est important, moins vous paierez d’impôt.

Votre revenu net pour 2026 détermine le montant du MPB fédéral que vous pouvez réclamer :

• Si votre revenu net est de 181 440 $ ou moins, vous pouvez demander la totalité des 16 452 $.
• Si votre revenu net est supérieur à 181 440 $, le montant que vous pouvez réclamer diminue graduellement.
• Si votre revenu net est de 258 482 $ ou plus, votre MPB est limité à 14 829 $.

Cette réduction graduelle existe parce que le MPB fédéral est fondé sur le revenu au-delà de certains seuils, ce qui explique en partie les changements au crédit offert chaque année. L’Agence du revenu du Canada indexe le MPB en fonction de l’inflation à l’aide de l’indice des prix à la consommation, de sorte que les chiffres en dollars changent presque chaque année. C’est pourquoi il est important de vérifier le montant que vous pouvez réclamer chaque année d’imposition. 

Étant donné que les montants provinciaux et territoriaux peuvent changer indépendamment du montant fédéral, il vaut la peine de vérifier les deux chaque année. Même si votre revenu demeure le même, les changements apportés au montant du MPB pourraient avoir une incidence sur le montant de votre facture fiscale ou sur le montant d’un remboursement que vous recevez.

Comment calculer le crédit d’impôt personnel de base?

Même si le calcul se fait automatiquement lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, bien le comprendre peut vous aider à estimer la valeur du MPB. Voici un exemple utilisant un revenu imposable de 181 440 $ ou moins, qui est admissible à l’entièreté du MPB fédéral :

Étape 1 : calculez le crédit fédéral.

Les crédits fédéraux non remboursables utilisent le taux d’imposition fédéral le plus bas, qui est de 14 % en 2026. Le fait de multiplier le MPB fédéral de 16 452 $ par 14 % vous donne un crédit fédéral de 2 303,28 $.

Étape 2 : calculez le crédit provincial.

Prenons l’exemple de l’Ontario. Le MPB de la province pour 2026 est de 12 989 $ et son taux d’imposition provincial le plus bas est de 5,05 %. Si vous multipliez 12 989 $ par 5,05 %, vous obtenez un crédit provincial de 655,94 $.

Étape 3 : combinez les crédits fédéral et provincial.

Cominber le crédit fédéral de 2 303,28 $ et le crédit provincial de 655,94 $ donnent un crédit total de 2 959,22 $.

Lorsqu’ils sont combinés, les MPB fédéral et provincial peuvent aider à réduire le montant total de l’impôt sur le revenu que vous devez. Étant donné que les taux d’imposition et les chiffres du MPB peuvent varier selon le revenu annuel et la province, le même processus en trois étapes s’applique, peu importe où vous vivez, simplement avec des chiffres différents.

Pouvez-vous transférer le MPB inutilisé à votre conjoint ou conjointe?

Pas exactement. Si vous ne réclamez pas la totalité du BPA sur votre propre déclaration de revenus, vous ne pouvez pas transférer la partie inutilisée à votre partenaire comme d’autres avantages fiscaux le permettent. Toutefois, si vous avez soutenu votre conjoint ou conjointe de droit ou de fait pendant l’année et que son revenu net était inférieur à votre MPB, vous pourriez être en mesure de réclamer son montant. Cela peut vous aider à réduire votre facture fiscale en tant que couple.

Par exemple, supposons que votre MPB est de 16 452 $ et que votre partenaire a un revenu net de 6 000 $. Dans ce cas, votre demande serait fondée sur la différence entre ces montants, ou 10 452 $, avant que le taux de crédit ne soit appliqué. Cela ne signifie pas que 10 452 $ sont transférés de la déclaration de revenus de votre partenaire. Il s’agit simplement du montant utilisé pour calculer le crédit que vous pouvez demander. Des règles spéciales peuvent s’appliquer dans certaines situations.

Pour le MPB fédéral, vous demandez le montant de votre conjoint ou conjointe de droit ou de fait sur la ligne 30300 de l’annexe 5. Un montant séparé pour votre province ou territoire peut également être disponible selon votre lieu de résidence.

En résumé

Le MPB est l’un des crédits d’impôt les plus largement offerts aux résidents et résidentes du Canada et peut jouer un rôle important dans la réduction du montant de l’impôt que vous payez chaque année. Comprendre le montant que vous avez le droit de réclamer peut vous aider à estimer votre facture fiscale, à planifier et à découvrir des possibilités d’économie d’impôt. Faire appel à un conseiller ou à une conseillère en placements peut vous aider à maximiser davantage votre épargne fiscale.

Questions fréquentes