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Exemples d’investisseurs qualifiés :
« Actifs financiers » s’entend généralement des espèces et des titres, et « dettes correspondantes » s’entend des dettes contractées ou prises en charge en vue de financer l’acquisition ou la propriété d’actifs financiers ou des dettes garanties par des actifs financiers.
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Les comptes non enregistrés sont des comptes de placement dont les revenus réalisés sont imposables. Ce sont des comptes dits « ouverts » ou « imposables ». Il existe deux grandes catégories de comptes non enregistrés : les comptes au comptant et les comptes sur marge. Ces comptes peuvent être ouverts individuellement ou conjointement par les couples mariés ou en union de fait. Plusieurs autres variantes sont aussi offertes.
Un compte non enregistré est l’un des nombreux comptes qui peuvent servir à épargner en vue d’atteindre ses objectifs. Ils se révèlent utiles quand on a atteint le plafond de cotisation à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), à un compte d’épargne libre d’impôt (CELI), à un compte d’épargne-retraite libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) ou à un régime enregistré d’épargne-études (REEE).
Les résidents du Canada qui ont atteint l’âge de la majorité dans leur province ou territoire peuvent ouvrir un compte non enregistré. Contrairement aux REER, qui doivent être décaissés ou convertis en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) au cours de l’année où leur titulaire atteint l’âge de 71 ans, les comptes non enregistrés n’imposent aucune limite d’âge. Ils peuvent donc être envisagés si vous avez plus de 71 ans ou si vous prévoyez d’investir après avoir atteint cet âge.
Contrairement aux comptes de placement enregistrés, les comptes non enregistrés n’imposent aucune limite de cotisation. Vous pouvez donc épargner autant que vous le souhaitez sans pénalité. Toutefois, vos cotisations à un compte non enregistré sont effectuées avec de l’argent déjà imposé et ne donnent donc droit à aucune déduction fiscale, contrairement aux comptes REER et CELIAPP.
Le revenu des placements et les gains en capital réalisés dans un compte non enregistré sont imposables, contrairement à ceux d’un CELI, par exemple, qui sont libres d’impôt.
Un compte non enregistré permet d’investir dans un large éventail d’actifs, comme des fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse (FNB), des actions, des obligations et d’autres produits.
Comme pour les cotisations, les comptes non enregistrés n’imposent aucune limite sur les retraits. Les retraits entraînent des gains ou des pertes en capital. Si vous choisissez de transférer des fonds d’un compte non enregistré à un compte enregistré (comme un REER, un CELI, un CELIAPP ou un REEE), il pourrait y avoir des conséquences fiscales.
Seul le titulaire du compte non enregistré peut verser des cotisations à son compte. Vous ne pouvez pas cotiser au compte enregistré de votre conjoint ou conjoint de fait. Cependant, vous pouvez lui faire un don qui sera versé à son compte. Contrairement aux cotisations versées à un CELI, si vous transférez des fonds à votre partenaire, des règles d’attribution s’appliquent.
En cas de rupture du mariage ou de l’union de fait, un transfert de fonds de votre compte non enregistré vers celui de votre ex‑partenaire peut être effectué dans le cadre d’un règlement juridique. Ces transferts peuvent généralement se faire en report d’impôt, à condition de respecter certaines exigences.
Vous pouvez détenir un compte non enregistré pendant une durée illimitée, contrairement à certains comptes enregistrés. Pour fermer un compte non enregistré, communiquez avec votre institution financière pour lancer le processus. Sachez que vous pourriez devoir payer des frais de clôture.
Au décès, les biens sont réputés avoir été disposés à leur juste valeur marchande. Lorsqu’un compte non enregistré est transféré à un conjoint ou à un conjoint de fait, les gains en capital peuvent généralement être reportés à titre de transfert au conjoint. Si le compte est légué, par testament, à une personne autre qu’un conjoint ou un conjoint de fait, y compris à des enfants adultes, la disposition réputée à la juste valeur marchande s’applique, ce qui peut entraîner des gains ou des pertes en capital imposables. Cet impôt est dû sur la déclaration finale de la personne défunte.
Vous pouvez continuer de cotiser à votre compte non enregistré après avoir quitté le Canada. Toutefois, tout revenu gagné sera imposable au Canada. Un allégement prévu par une convention fiscale peut être applicable en fonction du pays où vous vous installez.
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