Le REER de conjoint démystifié : son fonctionnement et ses avantages fiscaux pour les couples
- Un REER de conjoint est un type de REER qui peut vous aider, vous et votre partenaire, à bâtir votre épargne-retraite tout en réduisant la facture fiscale de votre ménage.
- Généralement, le ou la partenaire dont le revenu est le plus élevé cotise au compte et réclame les déductions d’impôt, tandis que l’autre personne détient le régime et est imposée sur les retraits.
- Les REER de conjoint aident à équilibrer le revenu de retraite entre vous et votre partenaire, et à réduire le risque que l’un d’entre vous se retrouve dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite.
- Il existe des règles d’attribution pour les retraits qui peuvent avoir une incidence sur votre facture fiscale si vous êtes le conjoint cotisant ou la conjointe cotisante.
- Les cotisations peuvent être versées jusqu’au 31 décembre de l’année où la personne rentière atteint l’âge de 71 ans, ce qui offre une plus grande flexibilité aux couples qui approchent la retraite.
Être dans une relation signifie souvent gérer l’argent et s’attaquer aux objectifs financiers ensemble. C’est là que le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) de conjoint entre en jeu : il est conçu pour aider les conjoints ou conjointes de droit ou de fait à unir leurs efforts pour l’épargne-retraite*.
Voici tout ce que vous devez savoir sur le fonctionnement du REER de conjoint et la façon dont il peut vous aider à épargner pour la retraite en couple.
Dans cet article
Qu’est-ce qu’un REER de conjoint?
Un REER de conjoint est un type de REER, c’est-à-dire un compte de placement populaire et fiscalement avantageux qu’un grand nombre de Canadiens et de Canadiennes utilisent pour épargner en vue de la retraite. Supposons que vous êtes le conjoint ou la conjointe de droit ou de fait au revenu le plus élevé. Dans le cas d’un REER de conjoint, vous pouvez cotiser au compte, qui doit être détenu par le conjoint ou la conjointe au revenu le plus faible (la personne rentière). Les cotisations au REER de conjoint sont ensuite déduites de votre revenu imposable, ce qui pourrait réduire la facture fiscale globale de votre ménage. Les retraits (habituellement fait à la retraite) sont imposés entre les mains de la personne rentière, qui se trouve souvent dans une tranche d’imposition inférieure à la vôtre.
Le REER de conjoint est conçu pour vous aider à répartir le revenu de retraite plus équitablement entre vous et votre partenaire. Si vous retirez tous les deux un montant semblable à la retraite, vous pourriez payer moins d’impôt que si vous déclariez la majeure partie du revenu en tant que conjoint ou conjointe dont le revenu est plus élevé.
Comment fonctionne le REER de conjoint?
Le plafond de cotisation d’un REER de conjoint est fondé sur vos droits de cotisation disponibles. Pour 2026, la limite est de 18 % de votre revenu gagné l’année précédente ou le maximum annuel de 33 810 $, selon le montant le plus bas, plus les droits de cotisation inutilisés des années précédentes. Au cours d’une année donnée, le montant total que vous cotisez à un REER de conjoint et à votre propre REER ne doit pas dépasser votre plafond de cotisation à un REER. Dépasser cette limite peut entraîner des pénalités fiscales.
En tant que personne cotisante, vous pouvez continuer d’ajouter des fonds à un REER de conjoint jusqu’au 31 décembre de l’année où votre conjoint ou conjointe atteint l’âge de 71 ans, même si vous avez plus de 71 ans, à condition que vous disposiez de droits de cotisation inutilisés. Cela vous permet de profiter des avantages fiscaux du compte après la date limite de conversion de votre REER (au moment où les REER doivent être transférés dans un fonds enregistré de revenu de retraite [FERR]).
Votre partenaire, la personne rentière, peut retirer des fonds du REER de conjoint avant la retraite, mais le moment des retraits détermine qui déclarera le revenu. Si vous avez cotisé au compte au cours de l’année du retrait ou de l’une ou l’autre des deux années civiles précédentes, une partie ou la totalité du retrait peut être inclus dans votre revenu imposable en vertu de la règle d’attribution de trois ans. Si le REER de conjoint est converti en FERR, ces règles d’attribution ne s’appliquent pas aux versements minimaux du FERR, mais elles s’appliqueront à tout ce qui dépasse le minimum.
Comment un REER de conjoint peut-il vous aider à réduire la facture fiscale de votre ménage?
Un REER de conjoint peut vous aider à réduire la facture fiscale de votre ménage en vous permettant, en tant que partenaire dont le revenu est plus élevé, de réclamer les déductions du REER, ce qui pourrait générer une épargne fiscale immédiate plus importante que si votre partenaire le réclamait. Et comme les retraits à la retraite sont généralement imposables pour la personne titulaire du compte, qui se trouve souvent dans une tranche d’imposition inférieure, vous pourriez payer moins d’impôt en tant que ménage que si la majeure partie de votre revenu de retraite était déclaré par vous, la personne dont le revenu est plus élevé.
Autres avantages d’un REER de conjoint
Au-delà de l’épargne fiscale potentielle, les REER de conjoint offrent d’autres avantages :
Acheter une première propriété dans le cadre du régime d’accession à la propriété
Un REER de conjoint peut vous aider, vous et votre partenaire, à maximiser votre mise de fonds par l’intermédiaire du régime d’accession à la propriété (RAP). Depuis 2026, vous et votre partenaire pouvez retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER pour acheter ou construire une première propriété admissible. Si vous répondez tous deux aux exigences du programme et que vous avez suffisamment d’argent dans vos REER respectifs, vous pourriez retirer jusqu’à 120 000 $ combinés.
Payer pour des études dans le cadre du Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP)
Vous et votre partenaire pouvez également retirer des fonds de vos REER respectifs par l’intermédiaire du REEP pour financer des études ou des formations admissibles. Si vous êtes admissible, vous pouvez retirer jusqu’à 10 000 $ par année civile, jusqu’à concurrence d’un maximum à vie de 20 000 $. Si vous participez tous les deux et répondez aux exigences, vous pourriez retirer jusqu’à 40 000 $ combinés.
Gérer les prestations fondées sur le revenu
Équilibrer le revenu de retraite imposable entre vous et votre partenaire peut réduire le risque que le revenu d’un conjoint devienne suffisamment élevé pour déclencher ou augmenter l’impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse. Cependant, l’effet sur les prestations fondées sur le revenu dépend de votre situation en tant que couple. L’admissibilité au Supplément de revenu garanti (SRG), par exemple, est généralement fondée sur le revenu combiné de votre ménage.
Planifier ce qui se passe après le décès
Si vous êtes la personne titulaire du compte, vous pouvez nommer un ou une bénéficiaire qui, à votre décès, peut directement recevoir le produit, ce qui pourrait éviter des frais d’homologation et certains coûts quant à la succession, selon les lois provinciales et territoriales. Si votre conjoint ou conjointe de droit ou de fait survivant est désigné comme bénéficiaire, l’argent de votre REER de conjoint peut généralement être transféré en report d’impôt directement à son REER, à son FERR ou à un autre régime enregistré admissible.
De plus, si vous avez des droits de cotisation inutilisés à votre décès, votre représentant légal ou votre représentante légale pourrait être en mesure d’apporter des cotisations supplémentaires au REER de votre conjoint survivant ou de la conjointe survivante dans l’année du décès ou dans les 60 premiers jours suivant la fin de l’année. Cette stratégie peut aider à réduire l’impôt sur la succession.
Devriez-vous ouvrir un REER de conjoint?
L’ouverture d’un REER de conjoint dépend généralement de votre revenu par rapport à celui de votre conjoint ou conjointe de droit ou de fait, maintenant et à la retraite. Voici un guide pour vous aider à déterminer si vous devriez envisager d’ouvrir un REER de conjoint :
Envisagez d’ouvrir un REER de conjoint si : |
Vous n’avez peut-être pas besoin d’un REER de conjoint si : |
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Comment fonctionne le fractionnement du revenu de pension avec un REER de conjoint?
Une fois qu’un REER de conjoint est converti en FERR, le revenu admissible du FERR peut être admissible au fractionnement du revenu de pension. Si vous et votre conjoint ou conjointe de droit ou de fait répondez aux exigences, vous pouvez choisir conjointement de répartir jusqu’à 50 % du revenu de retraite admissible à l’autre personne aux fins de l’impôt.
Il peut s’agir d’une stratégie fiscale avantageuse lorsque l’un d’entre vous a un revenu de retraite nettement plus élevé que l’autre. En attribuant une partie de votre revenu admissible au FERR à la personne dont le revenu est moins élevé, vous pourriez être en mesure de mieux utiliser ses tranches d’imposition et potentiellement de réduire la facture d’impôt globale de votre ménage.
En général, le revenu du FERR est admissible au fractionnement du revenu de pension lorsque vous, le conjoint ou la conjointe qui effectue le transfert, avez 65 ans ou plus à la fin de l’année. Certains revenus provenant d’un FERR reçus à la suite du décès de votre conjoint ou conjointe de droit ou de fait peuvent également être admissibles.
En résumé
Le REER de conjoint peut être un outil précieux pour bâtir votre patrimoine et celui de votre partenaire. Il combine les avantages fiscaux d’un REER avec le potentiel d’un revenu de retraite plus équilibré entre vous et votre partenaire, ce qui peut vous aider à réduire votre facture fiscale globale en tant que couple. Votre conseiller ou conseillère en placements peut vous aider à déterminer comment le REER de conjoint peut s’intégrer à votre plan financier global.
Questions fréquentes
Quand devez-vous utiliser un REER de conjoint?
Le moment d’utiliser un REER de conjoint dépend de votre revenu actuel et futur, et de celui de votre partenaire. S’il y a un écart de revenu important entre vous et votre conjoint ou conjointe, le financement d’un REER de conjoint peut aider à équilibrer le revenu imposable de votre ménage maintenant et à la retraite.
En quoi un REER et un REER de conjoint diffèrent-ils?
La différence entre un REER de conjoint et un REER individuel est qu'un REER individuel est détenu et financé par la même personne, tandis qu'un REER de conjoint peut être financé par les deux partenaires, mais n’appartient qu’à l’une des deux personnes (la personne rentière).
En tant que partenaire dont le revenu est plus élevé, combien devez-vous cotiser à votre propre REER par rapport à un REER de conjoint?
En ce qui concerne le montant que vous devriez cotiser à votre propre REER par rapport à un REER de conjoint, il n’y a pas de règle universelle. Si vous êtes le ou la partenaire dont le revenu est plus élevé, le fait de cotiser à un REER de conjoint peut aider à équilibrer le revenu de retraite entre vous et votre partenaire, et potentiellement réduire l’ensemble du fardeau fiscal de votre ménage. La répartition appropriée dépend de facteurs tels que vos taux d’imposition actuels et futurs, votre revenu de retraite et vos droits de cotisation à un REER.
Qu’advient-il d’un REER de conjoint lorsque vous atteignez l’âge de 71 ans?
Vous devez fermer votre REER de conjoint au plus tard le 31 décembre de l'année où vous, la personne rentière, atteignez l'âge de 71 ans. Les fonds peuvent généralement être retirés et déclarés comme revenu ou transférés dans un FERR, ce qui est l’option la plus populaire. Le transfert dans un FERR permet à votre épargne de continuer de croître à l’intérieur du compte tout au long de votre retraite.
Si votre partenaire, la personne cotisante, a plus de 71 ans, elle peut continuer de cotiser à votre REER de conjoint jusqu'au 31 décembre de l’année où vous, la personne rentière, atteignez l’âge de 71 ans, à condition que votre partenaire ait des droits de cotisation à un REER disponibles.
Notes de bas de page
* Selon l’Agence du revenu du Canada, vous vivez en union de fait si vous vivez une relation conjugale avec une personne qui n’est pas votre époux ou épouse depuis au moins 12 mois consécutifs.
